1.6 个人财富安全

需要关注的问题还有很多，比如，以后企业所有员工的工资必须通过银行代发，不允许发现金。所有员工的工资，不管是否需要缴纳个人所得税，都要在税务局的个人所得税系统进行个人所得税申报，否则在计算企业所得税的时候，不能作为成本费用扣除。银行代发工资这个政策，虽然现在没有“一刀切”，很多地方执行不到位，但是方向已经确定，未来是一定会实施的。

国家为什么要这么做？这是在编织一张网，这张网就是个人收入和财产信息系统。到目前为止，这张网还有一个“洞”没有补上，这个“洞”一旦补上，这张网就很严密了，这个“洞”叫遗产税。

比如，一个人现在很有钱，国家问，你的钱从哪儿来的？他可以说是祖先留下来的，因为是祖先留下来的，所以免税。如果把遗产税的漏洞堵上，祖先留下来的钱也得缴税，没缴过遗产税的遗产就不合法。

国家目前不会主动去查每一个人，但是如果查，那么所有资产、收入来源都能查清楚。在这个网完善之后，国家会怎么做？最激进的做法可能就是把所有人的资产一次性全部冻结，限定时间，比如3个月内提供合法来源证明。3个月内提供不了，国家统一收税，税率为40%或者45%。一次性征税，将偷逃税款的历史原罪一笔勾销。国家有权通过金融系统清查所有人的资产，要求没有合法来源的资产补税，直接从个人账户里将税款划走。

如果民营企业的老板对自己的纳税情况不太有底气，那么，存在银行的钱可能只是为国家代管而已。所以，从今天起，老板们要关心个人财富的安全。没有个人财富的安全，就没有企业的规范，也就无法撸起袖子、甩开胳膊干，天天琢磨怎么偷点税、赚点小钱，格局太低，企业没有发展前途。

有的老板说，我可以缴纳个人所得税，但是，个人所得税率最高达45%，太高了，缴纳20%的个人所得税还是能够接受的。我们要清楚，安全的财富才是幸福的财富。有的老板很烦恼，虽然有点钱，但是这些钱安全吗？想买台好车，不敢买，怕有人问钱怎么来的；想办一家企业，注册资金多一点，也不敢，怕别人问注册资金哪儿来的。如果企业家做企业是让自己变得这样焦虑、恐惧，那是没有意义的。没钱的时候焦虑，有钱的时候更焦虑，钱越多越焦虑，这样做企业还有意义吗？

既然认识到这个问题，就要去解决它。从今天起，老板们应该开始关注个人财富的安全。虽然国家目前不会主动追查每一个人的资产情况，但不等于国家不会追查个别人的财产来源，如果企业或老板个人出现违法违规情况，那国家就会追查企业老板的个人财产来源，即便声明是遗产，国家总能查清楚老板的家世渊源。

对于历史形成的问题，企业家目前也不必过于担心。从今天开始，虽然不能确保每一分钱都能说清合法来源，但必须逐渐提高家庭财产里有合法来源的比例。今天的行动决定了未来3～5年的结果。企业可以任意而为的时代已经过去了，国家不但正面强制企业要符合规范，而且会“抄后路”。企业不规范，那么老板赚的钱也不安全。

有人说，那我们就去国外吧。老板们要知道，国外那张“网”早就织好了，国内这张“网”还没有完全织好。一旦去了国外，就直接进入国外的“网”了，比中国的“网”还结实，更跑不掉。所以，老板们面前只有一条路，就是让自己的财富变得合法化、安全化。安全的财富才是幸福的财富。别比钱多钱少，钱多未必是好事，有可能成为祸害。

个人财富安全的重要性不言而喻，那么，企业老板的财富怎样才能安全呢？

老板要明确，个人（家庭）与企业是两个不同的法律主体，一定要理解这个概念。老板不要把企业的钱当成自己的钱，这个错误意识要改。企业的钱是企业的钱，不是老板个人的钱。企业缺钱的时候，老板可以无限制对企业投资，但是，当企业赚了钱，老板想从企业拿走一分钱都没有那么容易。企业是属于老板的吗？不是的，企业在很大程度上是属于国家的，国家要征企业所得税，税率25%，这代表国家是所有企业不记名的股东，企业不但是股东的、老板的，还是国家的。所以，企业的钱是企业的钱，个人的钱是个人的钱，两者要分开。老板千万不要轻易从企业拿钱，很多老板总是把企业的钱当成自己的钱，这是错的，甚至可能会犯法。

【案例】真功夫、雷士照明两家企业老板的职务侵占罪

真功夫的老板蔡达标、雷士照明的老板吴长江，这两位老板都已经获罪入狱，罪名都是职务侵占罪。职务侵占罪就是老板从企业拿了钱，程序不合法，最后被判刑。

很多老板会有疑问，我们都从企业拿过钱呀。是的，确实中国的大部分民营企业老板都做过这样的事情。因为这些企业基本上都是单一股东制，没有其他小股东监督大股东从企业非法拿钱的行为，民不举、官不纠，国家也就没有追究这些老板的职务侵占罪。假设一家企业不是单一股东制，另有一个股东，持有企业5%的股份，或者只有1%的股份，如果大股东以董事长的身份利用职务之便，把企业的钱拿回自己家，那么，小股东可以用职务侵占罪把大股东送进监狱。

职务侵占罪是一个重罪。蔡达标怎么会出现这个问题呢？真功夫原来是潘宇海、潘敏峰姐弟经营，蔡达标、潘敏峰结婚后，蔡达标也参与到真功夫的经营中，并且获得了股权。此后，蔡达标、潘敏峰离婚，蔡达标和潘宇海争夺真功夫的控制权，潘宇海举报蔡达标抽逃资本、职务侵占，蔡达标获罪入狱。

很多老板可能觉得蔡达标很冤枉，作为企业董事长，从企业拿点钱就被判刑14年。但是，只要蔡达标的做法没有瑕疵，就不会被人举报，也不会被判刑。在中国，因为职务侵占罪被判刑的老板有很多。企业老板要知道，企业的财务人员把企业资金挪用了、偷走了叫职务侵占；即使老板持有100%的股权，违规从企业获得资金也属于职务侵占罪。

老板因为无法证实个人财富的合法来源而纠结、担心。大部分老板个人财富的主要部分，或者说至少原始的家庭财富来自企业，后来运用家庭财富去投资、做资产配置赚了钱，比如在股市赚了钱。用家庭资产做投资，那是家庭财富的管理问题，但家庭财富最根本的来源还是企业。所以，怎样合法地将企业的钱变成个人的钱，这是一个重要的课题。

判断方法是否可行有两个标准，一是尽量合法；二是成本尽量低。如果仅仅考虑合法，那很简单，缴纳45%的个人所得税就行了。但是，老板、高管肯定希望少缴税，所以需要设计路径。

把企业的钱变成老板自己的钱，每家企业用的方法不一定相同，但是不能想拿就拿。

绝大部分企业，老板从企业拿钱，财务人员会按照老板借企业的钱处理。如果这样处理，中国的税法将其视同分红，需要缴纳20%的个人所得税。因此，这样企业账面会形成债权，企业清算的时候，老板还得把钱还回去。

发工资是老板合法从企业拿钱的办法，有些企业老板从来没有考虑过企业怎么给自己发工资。这个任务应该交给企业的财务人员，工资怎么发、发多少，这些问题需要仔细考虑。如果这个月发3000元，下个月发3万元，税务局查询的时候就不好解释，显然，发工资也不能太随意，要有根据，如企业的董事会决议，聘请董事长兼任企业的总经理。

还有人问，企业应该给老板娘发多少工资？这得看老板娘在企业中的职位是什么，其他人做同样的岗位也要发同样多的工资。企业发工资不是发给老板娘个人的，而是发给这个岗位的。很多企业里老板娘当出纳，如果老板娘当出纳月工资比其他人当出纳高很多，那么这样的工资就是给人发的，而不是给岗位发的。

很多企业老板娘当出纳，而财务总监是外聘的，名义上出纳应该听财务总监的，但实际上是财务总监听出纳的。这种情况叫作错位，就是老板不干老板的事。老板干高层的事，高层干中层的事，中层干基层的事，最后逼得基层天天没事，晚上喝个小酒，考虑企业的未来，想着老板的事。所以老板娘可以当出纳，如果直接给她发很多的工资，就要提高她的级别，比如把老板娘直接任命为企业负责财务的副总裁。

很多老板和老板娘会问：“老师，你说老板娘当出纳对不对啊？”其实，关键不在于谁当出纳，而在于怎么当。企业刚开始创业的时候，老板娘当出纳，小舅子负责采购，这就是最好的内控。什么差旅费标准都没有，没有标准比有标准还可怕，老板娘会逐笔过问。但是，企业永远这样下去肯定不行。

老板想明白了为什么要给自己发工资，就会想下一个问题：我今年给自己发工资了，但以前从来没给自己发过工资，觉得冤枉，以后多发点补上。如果企业规模够大，多发点也没有问题。老板的工资也要纳入企业的薪酬体系。如果一家企业的年收入才30万元，老板给自己发300万元工资，这是行不通的；如果一家企业的年收入有30亿元，那么给老板发500万元年薪也是可以的。但那样个人所得税率就比较高。有的人会想，我十多年都没发工资，能不能补发？不能补，因为当时没报税，没有报税的工资不能补发。

很多老板觉得缴纳个人所得税的成本太高，老板们追求的就是两点：第一成本低；第二安全。举个例子，郭总的企业做得不错，他有一帮朋友，也都有自己的企业。每家企业都可能有自己个性化的问题，大家也可能有同样的普遍问题，但问题出现的时间不一样。比如，任总的企业出现过一个问题，已经解决了，这时候郭总的企业出现了类似的问题，这个时候，郭总听取任总的意见应该比出去听课找答案更有效、更快捷。所以，要听有经验的人的话，每家企业都有必要使用“外脑”，尤其是企业到了一定规模的时候。郭总的企业要成立董事会，完善企业的治理结构。虽然企业原来就有董事会，但董事会的成员实际就是老板、老板娘、小舅子，做决策往往趋同。因此，郭总的企业需要重新组建董事会，比如，请9个老板给企业做董事，企业每个月开一次董事会，董事在会议上讨论解决企业遇到的问题，包括企业未来方向的问题。董事的时间都很宝贵，董事费每人2万元，9个董事一共18万元。任总的企业也需要请“外脑”，组建董事会，给董事支付费用。这样，郭总的企业请9老板做董事，每个月给董事支付18万元董事费，郭总自己也给这9个老板的企业做董事，收到18万元的董事费。董事报酬要扣税，在税法上属于劳务报酬，劳务报酬的个人所得税税率是20%，而且不是直接按照20%缴税，先扣掉20%，以扣掉之后的数字为基数缴纳20%的个人所得税，因此，劳务报酬的个人所得税税负实际是16%。例如，发2万元的董事报酬，扣除20%，等于1.6万元，再按照1.6万元的20%计算个人所得税，就是3200元，因此，发2万元董事报酬，需要缴纳的个人所得税是3200元。每家企业给9位董事发董事报酬，企业要每个月支付18万元的费用，利润少了18万元，如果企业按照25%的税率缴纳企业所得税，企业就可以每个月少缴纳45000元的企业所得税。

还有一种方法，企业向股东借款并支付利息。当然，企业向股东借钱是有限额的，一般不允许超过注册资金的两倍，企业注册资金是1000万元，那企业最多向股东借2000万元，如果借得更多，利息就不能抵减企业所得税了。企业向股东借钱，要凭借款协议、股东的身份证去税务局代开发票，扣税之后剩下的钱就是股东的了。老板要了解，这样的利息产生的个人所得，是不和工资合并缴纳个人所得税的，中国的个人所得税是分类征收的，利息收入和工资薪金收入分开缴税。

上面的方法还可以延伸一下。企业占用股东的钱，其实就是占用股东的资产。企业往往不仅占用股东的资金，还会占用股东其他的资产，如房产、车辆、无形资产等。企业使用股东的资产要付租金。

有很多企业，老板自己买办公用房，给企业免费使用，结果这家企业既没有固定资产，也不支付房租，这是不正常的。企业能没有经营场所露天办公吗？企业租用股东的房产，也要支付房租，不能人为调节租金的高低。有人说，今年企业没有赢利就别付了。企业亏损是事实，不能掩盖企业真实的状态。企业当年亏损不用缴税，次年企业赢利就得缴税。但企业的赢利要先弥补亏损，剩下的才缴税，因此，有亏损要保留，以后年度的赢利就可以少缴税甚至不缴税。

企业使用股东的资产，交易要清晰，该开发票就开发票。有很多企业在全国各地有很多办事处，需要很多的房租发票，这是实际情况，营销人员可能在全国各地都有。地方政府要鼓励人们付房租开发票，就会降低税负，否则大家租房都不开发票。北京的街道办事处就可以给租房的人开具房租发票。街道办事处开发票是为了完成任务，不是为了赚钱，因此会将税务局返还的开票手续费全部返给租房的人。在北京，5000元以下的租金，开票税率是5%;5000元以上的租金，开票税率是8%。税率是综合税率，包括个人所得税、房产税。发票上都有明细，不管缴多少，只要缴了，就代表房东的收入是合法的。

还有一些其他固定资产，例如车，企业也放在股东个人名下，这与把车放在企业名下的结果相差很大。个人买车，是用缴纳个人所得税后的收入买的。买一辆价值30万元的车，大概缴20%的个人所得税，就是企业给个人发40万元收入，需要扣10万元的个人所得税，剩下30万元买辆车。如果是企业买一辆价值40万元的车，企业可以抵25%的企业所得税，相当于只花了75%的钱，这样一算，差50%的税负。一般来说，在企业的账面上，车辆计提折旧满4年余值就很低了，这时候再卖给个人，办理一下车辆过户就可以了，比如折价2000元卖给股东个人。车在企业名下，保险费、修车费、加油费都可以在企业报销。而如果车在老板个人名下，这些费用都不能在企业报销。很多企业，车在老板个人名下，车辆相关费用都在企业报销了，甚至连保险费都在企业报销。按照税法规定，个人名下的车辆的保险费只能个人承担，不能在企业报销。车辆在个人名下，要报销车辆使用费用，企业还得租用这辆车，这样才能报销油费。租车也有很多学问，租赁分“干租”和“湿租”。所谓“湿租”，最典型的例子就是租旅游企业的大巴，旅游企业不会让租车的人报销汽油费。汽油费是旅游企业的成本，租车人只承担租金、并且连车带人（司机）一块租，这和只租车不租人的“干租”是有区别的。

可能有人会说，前面的所有办法都不行，老板想快刀斩乱麻，这么多年从来没从企业拿过钱，现在想一次性拿走3000万元，然后彻底把企业变成大家的，做股权改革。有些老板的想法是“我干了这么多年，得给自己留一块”；有些老板的想法就是拿走一笔钱；有些老板的想法是“能不能把这个办公楼给我留下，其他的咋整都行”。这些想法很正常，因为老板总要把个人资产和企业资产进行区分。这个时候，发工资、租赁这些方法都不好用，必须有其他办法。

这种情况下，老板和企业之间可以做一个技术交易，方案设计要合法、合理，要具体问题具体分析。有些老板可能觉得上缴个人所得税和企业所得税，税负太高。如果正常从企业分配利润的话，企业利润先缴25%的企业所得税，1000万元利润缴25%企业所得税，就是250万元，分给股东个人的部分再缴20%的个人所得税，累计40%的税负。1000万元利润总额，缴250万元企业所得税，剩下750万元净利润，再扣20%即150万元的个人所得税。股东拿到的是750万元减去150万元，等于600万元；缴税一共是250万元加150万元，等于400万元，所以整体税负是40%。如果老板想确保股东个人的利益，那就得具体问题具体分析，没有通用的方案。

比如，股东把自己名下的一些资产卖给企业，是不是可以直接把钱从企业拿走？但是，很多企业老板名下没有资产，没法操作。那么，如果有形的资产没有，那是不是有无形的资产？如果老板名下有无形资产，这个交易模式能用吗？答案是，有的企业能用，有的企业不能用。如果一家企业几年内想上市，这个交易就最好不用。因为这种交易模式，会影响企业未来的利润。企业的固定资产或无形资产增加，后续的固定资产折旧、无形资产摊销都会降低企业未来的利润。比如，企业股东卖出一项价值3000万元的固定资产给企业，企业每年的折旧费用增加几百万元，企业利润就少几百万元。企业准备上市会希望利润多一点，这样的做法得不偿失。

所以企业规模不一样，发展战略不一样，股东从企业获取资金的方式就不一样。有些企业在不影响未来利润的前提下可以接受股东提取资金，除了出售固定资产给企业，还可以转让技术，技术转让有税收优惠，比如，股东获取3000万元，企业增加了成本费用，并抵扣25%的企业所得税。有各种各样的交易方式，要根据各家企业的情况、规模、行业去设计专门的交易模式，解决老板想解决的问题。老板必须要做规划，不能想怎样就怎样。